La medida fue oficializada este viernes a través del decreto 51, publicado en el Boletín Oficial. Con la prórroga que anunció el Ejecutivo, el 1° de marzo regirá el incremento correspondiente al primer trimestre de 2024.

La Secretaría de Energía decidió aplazar la suba de los impuestos a las naftas y el gasoil para «mitigar el impacto en los precios del surtidor». Así, el tributo quedará durante febrero en el mismo valor que se pagó hasta hoy.

«En un escenario de incrementos de precios de crudo a nivel internacional, el Gobierno Nacional resuelve no cobrar el impuesto a los combustibles para mitigar el impacto en los precios del surtidor», informaron desde la cartera que encabeza María Tettamanti.

Por otra parte, el Gobierno estableció nuevos cuadros tarifarios para el gas y la luz. El aumento será del 1,6% y 1,5%, respectivamente. También dio un nuevo paso en la quita de los subsidios a la energía para los hogares N2 y N3.

Qué va a pasar con el impuesto al combustible en marzo

El 1° de marzo, el Gobierno actualizará los montos de los impuestos al combustible líquido (ICL) y al dióxido de carbono (IDC) que afecta al precio del litro de nafta y gasoil.

El aumento en el precio de los combustibles se traslada casi de manera directa al resto de los precios de la economía, ya que es uno de los principales costos para el transporte que mueve los productos de consumo.

Según dicta los considerandos del decreto de Energía, los incrementos correspondientes al primer trimestre de 2024 se aplicarán de forma parcial. Los ajustes del segundo y tercer trimestre, en tanto, serán diferidos en su totalidad.

El impuesto a los combustibles fue creado mediante la ley 23.966, sancionada en 1998, con el objetivo de financiar fondos de viviendas e infraestructura en todo el país. El tributo impone montos fijos que se calculan sobre unidades de medida de productos derivados de petróleo y que se van actualizando en función de la variación del Índice de Precios al Consumidor que mide el INDEC.

A partir de esta medida, en la que trasladó parcialmente la actualización del Impuesto a los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono.

De esta forma, los combustibles subieron un 3%, y así quedaron los nuevos valores en todas las estaciones de servicio de YPF en Comodoro Rivadavia:

–Nafta Súper $800

–Infinia $1.016

–Diésel 500 $1.048

–Infinia Diésel $1.262

Lo que establece el Decreto de las últimas horas es que la actualización completa de los Impuestos, en base a la inflación del primer trimestre de 2024, será aplicada en el mes de agosto, lo que implicaría para ese mes una suba del orden del 18% en los precios de las naftas y el gasoil.

Según los datos proporcionados por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), en enero de 2024, el tributo experimentó un impresionante crecimiento del 1.252% en comparación con el mismo período del año anterior. Varios factores han contribuido a consolidar esta nueva fuente de recursos. Entre ellos se encuentran el aumento de la alícuota y la devaluación de la moneda.

Este incremento en la recaudación ha desencadenado una fuerte disputa entre el presidente Javier Milei y los gobernadores provinciales respecto a cómo se distribuirán los fondos generados por este impuesto. Hasta el momento, el Impuesto PAÍS se asigna de manera específica, con un 70% destinado a la ANSES y el PAMI, y el 30% restante dirigido a un fondo fiduciario para financiar obras en las provincias.

¿En qué consiste exactamente este impuesto? Se trata de una alícuota que se aplica a todas las transacciones de venta de dólares oficiales realizadas en el mercado local. Inicialmente, solo se aplicaba a la compra de billetes para atesoramiento y al pago de servicios en el extranjero, pero su alcance se ha ampliado considerablemente. Actualmente, cuando una empresa solicita al Banco Central de la República Argentina (BCRA) la compra de dólares para importar, también debe abonar este tributo.

La AFIP ha informado que el Impuesto PAÍS recaudó la suma de $469.199 millones en enero de 2024, lo que representa un aumento del 1.252,6% en comparación con el mismo mes del año anterior. El incremento en los ingresos se ha visto favorecido por «la ampliación de la base imponible debido a la incorporación del pago aplicado a determinadas importaciones». Además, el tipo de cambio y el aumento de las alícuotas tanto para el pago a cuenta como para las importaciones de bienes y fletes han contribuido a este incremento.

El Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF) ha destacado en su informe más reciente que, luego del importante aumento de la carga tributaria del Impuesto PAÍS a fines de julio, cuando se comenzó a gravar la compra de ciertos bienes y servicios importados con una alícuota del 7,5%, la recaudación de este tributo se disparó. En agosto de 2023, experimentó un aumento del 187% en términos reales en comparación con el mes anterior. Estos datos demuestran el impacto significativo que ha tenido este impuesto en las finanzas públicas.

A pesar de los notables ingresos generados por el Impuesto PAÍS, persiste una disputa entre el presidente Milei y los gobernadores provinciales. Los gobernadores reclaman una compensación por los cambios en el Impuesto a las Ganancias que ellos mismos avalaron en 2023. Además, se ha planteado la posibilidad de convertirlo en un impuesto coparticipable, lo que implicaría una transferencia automática de los fondos y un reparto del 56% para las provincias. Sin embargo, esto podría afectar negativamente a los jubilados, quienes actualmente reciben el 70% de este impuesto.

Fuente: Ámbito Financiero

De este modo, la AFIP informó que se trata de “un régimen especial de ingreso del impuesto al valor agregado”, aplicable a “las operaciones de venta de cosas muebles no registrables nuevas y/o usadas, locaciones y prestaciones de obras y/o servicios, concertadas y/o perfeccionadas electrónicamente a través de “plataformas digitales””, detalla la norma.

El régimen especial del IVA está aplicado a la compraventa de bienes y servicios que se realiza a través de las plataformas de e-commerce o digitales, con el objetivo de contrarrestar las “nuevas modalidades de evasión” -según publica Ámbito-.

Cuánto se pagará de IVA a las ventas online

Esta nueva resolución viene a reemplazar a la 3411/2012, a partir de la cual, la alícuota de IVA se establecía entre el 1% y el 21% del valor publicado, según la condición fiscal del vendedor.

En la Resolución 5319, que se dio a conocer la semana pasada en el Boletín Oficial, se deja especifica que dicha alícuota oscilará entre el 1% al 8%, según la condición fiscal del sujeto afectado.

Al mismo tiempo, se detalla que los sujetos que alcanzará serán aquellos que no se encuentren dentro de un régimen de excepción impositivo. El monto mínimo retenido no podrá ser inferior a $2.000 por mes, detalla la norma.

La preocupación de la AFIP es el control de la evasión, donde sostienen que a través de este tipo de plataformas, es muy factible no pagar IVA sobre las operaciones de venta de bienes que se hacen a diario y mueven volúmenes importantes de dinero.

AFIP: Cómo funciona el IVA para plataformas digitales

Las operaciones alcanzadas serán aquellas que superen el valor de $200.000 mensual, siempre y cuando se realicen, al menos, 10 transacciones por mes.

Estarán incluidos quienes registren ventas superiores a $200.000 durante cuatro meses consecutivos, independientemente de la cantidad de operaciones mensuales.

Aquellos vendedores que lo hagan para uso o consumo personal y superen los $400.000 anuales, serán sujetos de percepción de dicha alícuota.

A quiénes alcanza

El alcance de la retención aplica a sujetos no categorizados, es decir, a aquellos que no sean Responsables Inscriptos, exentos o no alcanzados por el IVA.

Los sujetos obligados a actuar como agentes de percepción serán aquellas plataformas digitales que cobren una comisión o retribución por el hecho de ser intermediarios en la compra/venta de bienes y servicios.

En el caso de los monotributistas, la alícuota aplica para aquellos que se excedan de los parámetros máximos del monotributo, es decir, aquellos que superen una facturación anual de $8.040.721 para la venta de muebles y $5.650.236 para la venta de servicios.

Las ventas online durante 2022, en números

En 2022, en Argentina el volumen del comercio electrónico alcanza los $2.846.000 millones, un 87% superior al año anterior, según datos de la Cámara Argentina de Comercio Electrónico (CACE).

Los rubros de mayor consumo son “Pasajes y Turismo”, “Alimentos, bebidas y artículos de limpieza”, “Equipos de audio, imagen, consolas, TI y telefonía” y “Artículos para el hogar (muebles, decoración)”, los que representan el 62% de lo facturado a través de dicho canal.

Según datos de CACE, en 2022 se vendieron 422 millones de productos a través de los medios de plataformas digitales.

El nuevo piso para el Impuesto a las Ganancias para los trabajadores en relación de dependencia será de $404.000 brutos mensuales desde el 1° de enero de 2023. El cálculo surge tras la difusión del acumulado anual de la Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables (Ripte), que se utiliza actualizar cada año los parámetros del gravamen patrimonial.

Ese indicador arrojó un alza de 78,83% entre octubre de 2021 y el mismo mes de 2022, por lo que será ese el porcentaje en el que subirán contra el año previo, tanto el umbral desde el que se tributa como las escalas de deducciones.

El ingreso mínimo desde el que tributa Ganancias estará 22,42% por encima del actual piso, que está $330.000 y rige para los dos últimos meses del 2022. Este año, el Gobierno aumentó tres veces el piso de Ganancias: la primera por la actualización anual y luego en dos oportunidades ante la alta inflación que hacía que más trabajadores quedaran alcanzados por el tributo.

Si bien resta la oficialización de las escalas por parte del Gobierno, el tributarista Sebastián Domínguez, ceo de SDC Asesores Tributarios, consideró que el alza para Ganancias por Ritpe “no es la adecuada para utilizar, dado que no representa la distorsión de los valores que genera la inflación”.

En ese sentido, puntualizó que “con una inflación interanual cercana a 100%, la actualización debería realizarse, por lo menos, en forma trimestral y automática por la variación del índice de precios al consumidor”. A su criterio, Ganancias debería seguir a los precios y no los salarios,

Domínguez dijo que entre octubre de 2021 y el mismo mes de 2022, el IPC acumulado superó en más de 5 puntos al indicador salarial. “Esto genera que las deducciones y escala del impuesto se actualicen por menos de lo que correspondería”.

A diferencia de esas actualizaciones por decreto, la del inicio del año no solo incluye la suba de mínimo no imponible (MNI) y la deducción especial que eleva el umbral desde el que se tributa, sino también las principales deducciones que puede hacer el contribuyente para atenuar la carga impositiva y las escalas.

El experto detalló además las seis claves a tener en cuenta en el tratamiento en Ganancias para los sueldos de 2023.

Cuál será el piso de salario hasta el cual los empleados no van a pagar Ganancias en 2023

El monto de la remuneración y/o haber bruto para no tributar el impuesto a las Ganancias pasa de $330.000 a $404.062 mensuales desde el 1° de enero de 2023.

Domínguez remarcó que no se toma la remuneración devengada (la que se paga) en enero 2023, sino lo que se perciba a partir del 1 de enero de 2023.

Qué pasará con los salarios que superen los $404.062 en enero de 2023

Cuando la remuneración y/o haber bruto mensual sea mayor a $404.062, pero inferiores a $466.017, se va a poder computar un monto en concepto de deducción especial incrementada, conforme a la reglamentación que dicte la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).

Cuando la remuneración y/o haber bruto mensual sea igual o superior a los $ 466.017 no corresponderá ninguna deducción especial adicional, lo que advirtió Domínguez “genera un perjuicio importante”.

Cuál será el monto del aguinaldo exento en el impuesto a las Ganancias en 2023

Como sucede este año, si el promedio de la remuneración y/o haber bruto mensual de 2023 supera los $404.062, entonces el SAC está íntegramente gravado por el impuesto a las Ganancias.

En cambio, si el promedio de los salarios no supera los $404.062, entonces el SAC estará exento hasta la suma de $ 202.031 (la mitad de $404.062).

¿Se actualizan en enero de 2023 los montos de otras deducciones, como cónyuge, hijo, y la escala de Ganancias?

Sí, se actualizan montos de las deducciones y escalas del impuesto a las Ganancias en enero. Según explicó Domínguez, quedarían de la siguiente manera para el período fiscal 2023:

• Ganancia no imponible: $451.683,19;
• Cargas de familia con máximo de entradas netas: 451.683,19;
• Cónyuge o conviviente: $421.088,24:
• Hijos de hasta 18 años: $212.356,37:
• Hijo o hijastro incapacitado para el trabajo: $424.712,74:
• Deducción especial art 82:
  • Empleados: $2.168.079,31;
  • Autónomos: $1.580.891,17;
  • Art. 53 (Tercera categoría): $1.580.891,17;
  • Nuevas profesiones o nuevos emprendedores: $1.806.732,76;
  • Gastos de educación: $180.673,28;
  • Gastos de sepelios: $996,23;
  • Intereses de créditos hipotecarios: $20.000,00
  • Personal de Casas Particulares: $451.683,19;

Cuándo se realizará la siguiente actualización de Ganancias

De acuerdo con la ley del Impuesto a las Ganancias, la siguiente actualización anual debe hacerse el 1° de enero de 2024. Pero el Presupuesto 2023 facultó al Poder Ejecutivo a incrementar el monto del aguinaldo exento y de las deducciones especiales incrementadas aplicables a los empleados en relación de dependencia.

“Este tipo de delegaciones son inconstitucionales y es el Congreso Nacional quien tiene que efectuar las modificaciones”, señaló Domínguez. Por eso, consideró como resulta imprescindible que se modifique la ley y se vuelva al mecanismo tradicional donde se aplican deducciones por montos fijos en lugar de deducciones incrementadas diferentes para la situación de cada empleado, no se efectúan tratamientos con base en promedios de remuneraciones mensuales que son provisorias durante el año y solo quedan definidas una vez finalizado el mismo, entre otras.

Para el especialista, en el contexto de alta inflación “se establezca la actualización automática trimestral por la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) elaborado por el INDEC, de todos los parámetros cuantitativos de la Ley del Impuesto a las Ganancias (Deducciones, tramos de la escala del impuesto, etc.)”.

Entre los cálculos que hace la AFIP, dos de cada diez contribuyentes del impuesto a la riqueza intentarían evitar el pago del gravamen, indicó LA NACIÓN. El organismo recaudador, a cargo de Mercedes Marcó del Pont, considera que el universo total de contribuyentes está compuesto por unas 13.000 personas.

La AFIP definió que iniciará denuncias penales contra esos contribuyentes por «evasión agravada» y se radicarán en los casos en los que no paguen el «aporte» el 30 de marzo.

La ley 27.605 que creó el «aporte solidario» prevé el cobro por única vez de una tasa de entre el 2% y el 3,5% a los patrimonios de las personas físicas superiores a los $200 millones. 

Según datos oficiales, ese universo sería de 13.000 contribuyentes; según los tributaristas y asesores fiscales privados, podría llegar hasta 30.000 personas.

La decisión del Gobierno de reinstaurar el esquema de Impuestos Internos para algunos productos electrónicos a partir de enero próximo tuvo como un doble propósito: aumentar la recaudación, en momentos de bajos ingresos para el fisco por la pandemia, y volver a generar mayores beneficios para los artículos producidos en Tierra del Fuego respecto de los provenientes del resto del mundo, señaló Télam.

A partir del 1 de enero los celulares, televisores, monitores de PC, aires acondicionados y hornos microondas, entre otros productos, que se produzcan en la Isla Grande deberán pagar 6,5% del impuesto interno, mientras que los que llegan del exterior, 17%.

A partir del año próximo, una fábrica fueguina que produce estos artículos deberá emitir la factura de venta con el impuesto interno discriminado, lo que luego será trasladado por el sector de retail al consumidor. La tasa efectiva, según explicó el tributarista Sebastián Domínguez, en este caso será del 7%, mientras que se trata de un producto importado, que tendrá el 17% de impuesto interno, la tasa efectiva será del 20,48%.

Desde la Asociación de Fábricas Argentinas de Terminales de Electrónica (Afarte) aclararon que la intención de las empresas que fabrican estos productos es hacer todo lo que se pueda para evitar el impacto en el precio de venta al público.

Si bien la cuarentena y la brecha cambiaria generó en algunos sectores socioeconómicos el impulso por adquirir productos electrónicos, cuyo precio tiene un gran componente atado al precio del dólar; en términos agregados el consumo y la producción en lo que va de 2020 son menores que las cifras del mismo período del año pasado. En el único rubro en que se avizora un leve aumento es en televisores.

En el caso de los celulares, los precios arrancan en $10.000, los de gama baja, ascienden a entre $20.000 y $40.000 los de gama media, y llegan a superar los $100.000, los de alta gama. En cuanto a la financiación, hoy lo máximo que las cadenas ofrecen son 6 cuotas sin interés.

En el caso de los televisores, un smart TV de 43 pulgadas HD tiene un valor aproximado, según la marca, de $40.000, mientras que uno de 32, en torno a 32.000 pesos.

Los aires acondicionados, en tanto, oscilan entre $50.000 y $60.000 los frío/calor de 3.000 frigorías. Los de 4.500 frigorías rondan $75.000 aproximadamente.

Mientras que los hornos microondas, tienen un precio promedio, según las marcas, de 20.000 pesos.

A partir de 1 de junio, los autos de más de $1.920.000 de precio al público comenzarán a pagar Impuestos Internos tras la actualización de 4,9% sobre la base imponible que realizó hoy la AFIP. Ese valor estará vigente hasta el 3 de agosto próximo cuando se realizará el próximo ajuste.

La decisión era esperada por el sector ya que con la devaluación del peso, muchos modelos quedaban alcanzados por este tributo. De todas maneras, importadores y automotrices consideran que el ajuste no es suficiente ya que los precios de los autos se incrementaron por encima de ese porcentaje lo que en la práctica significa que la presión impositiva es ahora mayor.

Por la cuarentena obligatoria, la AFIP habilitó a las personas a hacer trámites a distancia, y para ello requieren de  claves, en diferentes niveles de seguridad.

Hasta hoy, los 0km de un valor al público superior a $1.820.000 están alcanzados por la primera alícuota del gravamen que es de 20%. La

Resolución de la AFIP establece que, desde el 1 de junio, los 0km de $1.363.742 de precio mayorista queden gravados por el tributo. Por la forma de cálculo del impuesto el precio del vehículo se incrementa 25% y rondará $1.920.000 aplicándole el IVA y el margen comisional. Este valor puede varías según el recargo que apliquen los vendedores. En teoría, es el 14% pero varía según las necesidades de ventas. Hay una segunda escala, con una alícuota de 35% que provoca un aumento del 53% en el precio de los autos. Esta quedó definida en $2.517.678 de valor antes de impuestos que se dispara a alrededor de $4.400.000 al público.

En los últimos días, en las concesionarias se dejaron de comercializar los modelos que pagaban este impuesto teniendo en cuenta que se esperaba esta actualización y que los valores subirían. Es posible que, con el nuevo marco tributario, empiecen a comercializarse desde la semana próxima.

“El ajuste no alcanza porque los precios subieron más que ese porcentaje a raíz de la devaluación del peso. Además, no queda claro cómo se llegó al 4,9% ya que, por la forma de cálculo anunciada, tendría que ser de 5,1%” señaló un importador. La polémica se desata porque el actual gobierno modificó la forma de ajuste que venía de la gestión anterior. Esta era automática, de manera trimestral, en base a la inflación acumulada en los tres meses anteriores. Ahora, se realiza un cálculo en el que se toman los precios mayoristas y otras variables. Además, este año se salteó un ajuste t desde fin de diciembre no se actualizaba.

Este tributo es conocido como el impuesto “al lujo” pero con este ajuste sigue impactando en modelos del segmento mediano. Esa es una queja que se repite en el sector porque al aplicarle la alícuota, los precios se incrementan de manera considerable y quedan fuera del mercado. En la práctica, es una forma de limitar las importaciones de este tipo de modelos ya que los distribuidores los van dejando de comercializar.

La resolución también fija el marco impositivo para motos, aviones y embarcaciones.

El ministro de Hacienda, Nicolás Dujovne, fue el encargado de redactarlo y ahora deberá ser tratado por cada una de las cámaras del Congreso de la Nación, para luego ser aprobado.

El texto del proyecto de Presupuesto 2019, redactado por el Poder Ejecutivo y presentado en el Congreso para su tratamiento, dice lo siguiente: «Establécese que, en el marco de las facultades acordadas al Poder Ejecutivo Nacional mediante los Artículos 755 y concordantes de la Ley N° 22.415 (Código Aduanero) y sus modificaciones, se podrán fijar derechos de exportación cuya alícuota no podrá superar el 33%, del valor imponible o del precio oficial FOB”.

Como consecuencia, el Gobierno espera que las exportaciones y las retenciones logren un ingreso de 440 mil millones de pesos para el Estado (un 172,6% más que los 161.390 millones esperados para este año). Es decir, pasarían de representar un 1,2% del PBI al doble: 2,4.

La última modificación de las retenciones: El 4 de septiembre pasado el Gobierno emitió el decreto 793/18, que habilita hasta el 31 de diciembre de 2020 un esquema de derechos de exportación móviles para todas las mercaderías argentinas.

El esquema decretado que comprende una alícuota variable de 3 o 4 pesos por cada dólar del valor FOB (incluye valor de venta de los productos en su lugar de origen más el costo de los fletes, seguros y otros gastos necesarios para que llegue a la Aduana), según el tipo de producto. Es decir: se cobra 4 pesos por cada dólar exportado a productos primarios o de bajo agregado de valor y 3 pesos por cada dólar a los industrializados. En el caso de la soja, se aplica este esquema desde el 18% (que era hasta donde habían bajado las retenciones a ese commodity) – según pública Urgente 24-.

Además, el decreto de septiembre establece que en ningún caso la alícuota de la retención podrá superar un tope del 12% del valor FOB (algo que sólo sucedería en caso de que el tipo de cambio caiga por debajo de 32$/US$).

Para el poroto, aceite y harina de soja, se estableció una alícuota fija del 18%, a la cual se adicionará el factor variable de 4 pesos por 1 dólar (que actualmente sería del 10,8%). En cuanto al biodiesel (que en la Argentina se elabora con aceite de soja), a la alícuota vigente (15%) también se le adicionará el factor móvil del 4×1.

En ese marco, Coen indicó que “el subsidio tuvo un incremento importante debido al aumento en los costos que tuvieron las empresas que brindan el servicio de transporte, como consecuencia del proceso inflacionario que se está viviendo. El presupuesto que teníamos asignado para tal fin ya está prácticamente consumido, por lo cual tenemos que analizar una forma de sostener el servicio sin afectar significativamente las arcas municipales”.

En ese sentido, el funcionario explicó que “nunca estuvo en los planes del Ejecutivo aumentar el impuesto automotor u otro impuesto para solventar este subsidio, ni se acompañaría una medida que lo implique”.

Asimismo, en relación a una versión acerca de la existencia de un fondo a aplicar para subsidiar el transporte, se refirió a la “Ordenanza General de Transporte, la 6379/97, que se aplicó de forma excepcional en el año 2003. La misma, contiene un artículo que permite crear un fondo compensador para subsidios al transporte, lo que significa destinar cierto monto a esa partida específica, pero de ninguna manera implica la creación de un impuesto adicional”.

“Actualmente, se le paga el subsidio a la empresa en tiempo y forma, por eso se mantiene el servicio, de otra manera la misma hubiera quebrado. Lo que ocurre, es que el monto ha llegado a valores tales que se tornan insostenibles para la mayoría de los municipios del país”, recalcó.

Por último, Coen manifestó que “lamentablemente, debemos trasladar, aunque sea parcialmente, el aumento de costos que hubo en el transporte, como está sucediendo con todos los productos y servicios en el país, debido a la inflación”.