A través del decreto 101/2023, publicado en el Boletín Oficial, el Ejecutivo nacional dispuso que se eleve el límite de ingresos máximo aplicable a las personas titulares de este beneficio de 158.366 pesos a 404.000 pesos, el mínimo no imponible del régimen de Ganancias.

Con respecto al tope familiar, el Gobierno nacional fijó esta cifra en el que resulte de “duplicar el tope máximo individual de ingresos previsto” por la Ley de Impuesto a las Ganancias.

Esta medida comenzó a regir a partir de este mes, pero es de carácter permanente, es decir que, a medida que se actualice el piso por el cual comienza a tributarse, se actualizará el tope de quienes perciben las Asignaciones Familiares.

Así era el sistema de Asignaciones Familiares hasta febrero de 2023. (Foto: ANSES)

El decreto también aclara que aquellas personas alcanzadas por el impuesto “tienen derecho a deducir sus cargas de familia de sus ganancias netas, siempre que sean residentes en el país, estén a cargo del contribuyente y no tengan en el año ingresos netos superiores al límite allí establecido por la legislación impositiva”.

Uno por uno, los montos actualizados de las Asignaciones Familiares

El monto del beneficio que recibe cada trabajador en relación de dependencia disminuye, según aumentan los ingresos del Grupo Familiar, cifra conocida como IGF. Con la modificación del tope, las asignaciones quedarán de la siguiente manera:

– Quienes perciban ingresos de Rango I, es decir aquellos de hasta $177.554, cobrarán $11.465.

– Las personas que tengan un salario de entre $177.554 y $260.404 están comprendidos dentro del Rango II y recibirán una asignación de $7.732 mensuales.

– Para personas de ingresos entre $260.403 y $300.645, el monto de la asignación será de $4.675 por mes.

– Los ingresos pertenecientes al Rango IV, es decir de entre $300.645 y $808.125, recibirán una asignación de $2.410.

Con este decreto, el Gobierno no hizo más que oficializar el anuncio que hizo el ministro de Economía, Sergio Massa, junto con la titular de la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES), Fernanda Raverta, el 16 de febrero.

En esa oportunidad, Massa destacó: “Es muy importante que tengamos fortaleza en el Sistema de Seguridad Social”, puesto que esta medida proyecta beneficiar a más de 600 mil trabajadores argentinos. Así, las asignaciones alcanzan a un total de 2.9 millones de empleados.

“Argentina recorre un enorme desafío. Por un lado, el de recuperar el ingreso y, por el otro, garantizar la estabilidad macroeconómica. Ambos son importantes a los efectos de garantizar un desafío que tenemos como gobierno que es la recuperación del ingreso en la Argentina y la mejora en su distribución”, mencionó el titular de la cartera económica.

Esta decisión supone un esfuerzo fiscal aproximado de 4 mil millones de pesos mensuales, según precisaron durante la presentación de la nueva medida de la ANSES.

Tras esta modificación, las asignaciones alcanzarán a 900 mil nuevos niños, niñas y adolescentes, por lo que la cobertura total de este programa se amplió a 4.4 millones de menores de edad.

De acuerdo con los datos de la ANSES, en la Provincia de Buenos Aires 384.441 niños comenzarán a percibir el beneficio; en Catamarca lo harán 4.434; en Chaco, 6.555; en Chubut, 20.259; en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA), 94.526; en Córdoba, 72.556; en Corrientes, 7.476; en Entre Ríos, 15.157; en Formosa, 2.844.

Por parte de Jujuy, se incorporarán 7.196 chicos; por La Pampa, 5.272; por La Rioja, 3.289; por Mendoza, 30.705; por Misiones, 10.030; por Neuquén, 25.752; por Río Negro, 20.471; por Salta, 16.410; por San Juan, 12.975; por San Luis, 9.442; por Santa Cruz, 14.924; por Santa Fe, 70.868; por Santiago del Estero, 4.437; por Tierra del Fuego, 8.109; y por Tucumán, 17.277.

El Gobierno anunció que desde el 1° de enero de 2023 los salarios menores a $404.000 brutos mensuales no estarán alcanzados por el Impuesto a las Ganancias, como anticipó TN. El anuncio lo hizo el ministro de Economía, Sergio Massa, a través de su cuenta de Twitter. La suba interanual del piso del tributo es de 78,83% y quedará por debajo de la inflación esperada para este año.

El cálculo de alza en el piso de Ganancias surge después de la difusión del acumulado anual de la Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables (Ripte), que se usa para actualizar cada año los parámetros del impuesto. De esta manera el ingreso mínimo alcanzado por el impuesto se ubicará 22,42% por encima del actual piso, que se ubica en $330.000 y rige para los dos últimos meses del 2022.

El ministro de Economía anunció en Twitter: “Con gran esfuerzo del Estado, pero convencidos de que el salario no es ganancia, sino remuneración, el 1° de enero se actualizará nuevamente el piso a partir del cual se paga el Impuesto a las Ganancias, llevando alivio fiscal a más de 300.000 trabajadores que dejarán de pagarlo”.

Massa dijo que “con este alivio fiscal en el 2023 ningún trabajador que cobre menos de $404.062 lo pagará, sosteniendo también la progresividad en la entrada para evitar los saltos en las escalas del impuesto”. Explicó que “además, se actualizarán las deducciones personales y los tramos de la escala del impuesto para generar alivio fiscal a los asalariados de mayores ingresos”.

El titular del Palacio de Hacienda dijo que “serán menos de 600.000 asalariados en todo el país los que pagarán el impuesto a partir de estas actualizaciones”, en cumplimiento con el compromiso de que “del total de los trabajadores y trabajadoras, menos del 10% sean los que tributen el Impuesto a las Ganancias”.

El ministro de Economía dijo que esta medida es parte del “compromiso constante de cumplir con una hoja de ruta que lleve alivio fiscal a la población” mientras se mejora “el ingreso, el poder adquisitivo y la calidad de vida de la gente”.

A diferencia de las actualizaciones por decreto, la del inicio del año incluye la suba de mínimo no imponible (MNI), la deducción especial que eleva el umbral desde el que se tributa, y las principales deducciones que puede hacer el contribuyente para aliviar la carga impositiva y las escalas.

La opinión de los especialistas sobre la fórmula para calcular las actualizaciones del impuesto a las Ganancias

El tributarista, Sebastián Domínguez, CEO de SDC Asesores Tributarios, consideró en declaraciones a TN que el uso del Ripte para determinar las actualizaciones en Ganancias “no es el adecuado, porque no representa la distorsión de los valores que genera la inflación”.

• Explicó que “con una inflación interanual cercana a 100%, la actualización debería realizarse, por lo menos, en forma trimestral y automática por la variación del índice de precios al consumidor”, y que Ganancias debería seguir a los precios y no los salarios para las actualizaciones.
• Dijo que entre octubre de 2021 y el mismo mes de 2022 el IPC acumulado superó en más de cinco puntos al indicador salarial y que “esto genera que las deducciones y escala del impuesto se actualicen por menos de lo que correspondería”.

Las claves de la suba en el piso del impuesto a las Ganancias

Domínguez detalló las claves a tener en cuenta en el tratamiento en Ganancias para los sueldos de 2023:

Cuál será el piso de salario hasta el cual los empleados no van a pagar Ganancias en 2023

El monto de la remuneración y/o haber bruto para no tributar el impuesto a las Ganancias pasa de $330.000 a $404.062 mensuales desde el 1° de enero de 2023. Domínguez dijo que no se toma la remuneración devengada (la que se paga) en enero 2023, sino lo que se perciba a partir del 1° de enero de 2023.

Qué pasará con los salarios que superen los $404.062 en enero de 2023

Cuando la remuneración y/o haber bruto mensual sea mayor a $404.062, pero inferior a $466.017, se va a poder computar un monto en concepto de deducción especial incrementada, conforme a la reglamentación que dicte la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).

Cuando la remuneración y/o haber bruto mensual sea igual o superior a los $ 466.017 no corresponderá ninguna deducción especial adicional, lo que Domínguez advirtió que “genera un perjuicio importante”.

Cuál será el monto del aguinaldo exento en el impuesto a las Ganancias en 2023

Como sucede este año, si el promedio de la remuneración y/o haber bruto mensual de 2023 supera los $404.062, entonces el SAC está íntegramente gravado por el impuesto a las Ganancias. En cambio, si el promedio de los salarios no supera los $404.062, el SAC estará exento hasta la suma de $ 202.031 (la mitad de $404.062).

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) prorrogó por dos meses la posibilidad de pagar el impuesto a las Ganancias y Bienes Personales mediante un plan de pagos. Los beneficios podrán utilizarse hasta el 31 de julio.

Se trata de la segunda oportunidad en que este beneficio es extendido. El límite original del 31 de marzo fue extendido, a través de la Resolución General 5177/2022, hasta el 31 de mayo, fecha que fue nuevamente aplazada por dos meses.

Según un comunicado del organismo recaudador, la AFIP decidió extender “hasta el 31 de julio los plazos para que las y los contribuyentes puedan cancelar las obligaciones de los impuestos a las Ganancias y Bienes Personales en hasta tres cuotas y con un pago a cuenta del 25%”.

También fueron prorrogados por dos meses “los beneficios de los planes de pago permanente, en relación a la cantidad de cuotas y planes adheribles”.

Ambas medidas serán publicadas mañana en el Boletín Oficial y, según la AFIP, “apuntan a coadyuvar al cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes y responsables, a fin de generar las condiciones necesarias para fortalecer la recuperación de la actividad económica y preservar las fuentes de empleo.”

Ganancias y Bienes Personales

La Resolución General 5194/2022 dispuso que los contribuyentes puedan cancelar las obligaciones de ambos impuestos en hasta tres cuotas y con un pago a cuenta del 25%. Asimismo, estableció que “el organismo no considerará la categoría del Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER) de los contribuyentes al momento de tramitar planes para regularizar sus obligaciones alcanzadas. El beneficio alcanza a los contribuyentes incluidos en las categorías A, B, C o D y excluye a quienes estén categorizados como “riesgo muy alto”, categoría E.”

El “Sistema de Perfil de Riesgo” es un sistema informático de calificación que realiza procesos de evaluación mensual sobre el cumplimiento de las obligaciones formales y materiales de los ciudadanos.

En relación a los planes de pago permanente, la AFIP emitió otra norma, la Resolución General 5195/2022, en la que extendió hasta el 31 de julio la vigencia transitoria correspondiente a la cantidad de planes de facilidades de pago admisibles, así como la cantidad de cuotas y la tasa de interés de financiamiento aplicables en el régimen de facilidades de pago permanentes. El máximo es 8 cuotas y 6 planes de pagos por persona.

Además, informó el organismo, los beneficios en las condiciones de los planes permanentes de pagos para quienes desarrollan actividades críticas también continuarán vigentes hasta el 31 de julio de 2022.

Se entiende por actividades críticas aquellas que fueron incluidas en el programa Repro II por el ministerio de Trabajo y que recibieron el mayor impacto por las medidas restrictivas dictadas por la pandemia de covid-19. Entre otros sectores, se incluyen todas las empresas dedicadas a la prestación de servicios de salud y algunas actividades que estuvieron sin funcionar durante mucho tiempo, como los espectáculos y los eventos masivos.

El proyecto de ley para elevar a $150 mil bruto por mes el mínimo desde el cual se pague el impuesto a las Ganancias, al que Diputados le dio media sanción este domingo tras una maratónica sesión, pondrá dinero en el bolsillo de los contribuyentes al reintegrar la carga tributaria descontada durante los primeros 3 meses del año. Si bien en total se estima una inyección de $10.000 millones, el impacto en cada contribuyente hasta ahora alcanzado por el gravamen dependerá no solo de su ingreso, sino de las distintas deducciones, personales y especiales, que aplique el contribuyente.

Según indico TN, el reintegro promediará los $7893 y llegará al poco más de un millón de contribuyentes del gravamen que trabajan bajo relación de dependencia con el sueldo de abril. Los otros 200.000 son jubilados y pensionados que dejarán de pagar Ganancias tendrán también una devolución por las retenciones del primer trimestre, que llegará con sus haberes previsionales.

La devolución de lo retenido se volcará directamente al consumo, confían en el Gobierno. Los montos variarán según el nivel salarial, las deducciones personales (cargas de familia) y las especiales que aplica cada contribuyente.

Esas mismas circunstancias son las que limitan el monto que “sumará” al bolsillo, o dejará de descontarse de manera mensual, que estará en $3200 promedio.

Según el resto de las deducciones de cada trabajador (como ser hopoteca, personal de casas particulares, servicios medicos, entre otras cosas) y sobre la base de los cálculos realizados por el oficialismo, las escalas de devolución cuando el proyecto sea ley serán:

• Para un trabajador soltero sin hijos que gana $110.000 bruto ($91.300 netos), este año el descuento mensual de Ganancias ronda los $1658 mensuales. A partir del proyecto, deja de pagar el impuesto y en abril recibirá $ 4974 de devolución por el primer trimestre.
• Hasta el momento con ese sueldo bruto, un casado con dos hijos no esta alcanzado por Ganancias
• En tanto, un trabajador soltero que gana $130.000 brutos ($107.900 netos) recibirá $15.216 en abril por la devolución de las retenciones hechas durante el primer trimestre del año.
• Con ese mismo nivel salarial, si es casado y deduce dos hijos, recibirá $1970 en concepto de reintegro.
• Un trabajador soltero que gana $140.000 brutos ($116.200 netos) recibirá $21.640 de reintegro en abril.
• Si es casado y tiene dos hijos se le reintegrarán $5340.
• Un trabajador soltero que gana $150.000 brutos ($124.500 netos) recibirán $28.920 con el sueldo de abril.
• Si es casado y tiene dos hijos, se le reintegrarán $ 10.000 el mes próximo.

El proyecto, que esta semana comenzará a tratarse en la Cámara de Senadores, deja al sueldo anual complementario (SAC) fuera del cálculo de Ganancias para los sueldos de hasta $150.000 brutos mensuales, lo que implicará menores descuentos en los meses en que se cobra la mitad del aguinaldo (junio y diciembre). También refuerza deducciones en horas extras, gastos en indumentaria y suma la deducción por concubino o concubina.

Además, incorpora al reintegro documentado con comprobantes de gastos de guardería o del jardín materno-infantil que utilicen los contribuyentes con hijos de hasta tres años de edad. Este punto tendrá un tope de $67.000 al año o $5590 por mes. Por el otro lado, duplica la deducción por hijos e hijastros discapacitados.

También prevé que los trabajadores que cobren entre $150.000 y hasta $173.000 brutos también tendrán menores descuentos que en la actualidad, y los montos serán definidos por el Poder Ejecutivo.

Por otra parte, los cambios en Ganancias implicarán, además, que 200.000 jubilados y pensionados dejarán de estar alcanzadas por el gravamen. Así del total que se liberará con los haberes de abril, $1500 millones le corresponderán a los beneficiarios de la tercera edad que en promedio recibirán un reintegro de unos $7500 por mes.

La iniciativa presentada por el presidente de la Cámara de Diputados, Sergio Massa, eleva de 6 jubilaciones mínimas a ocho el piso desde el cual los adultos mayores deberán pagar Ganancias. También se flexibilizan los requisitos para acceder a esta deducción, dado que se dejan de lado los ingresos por caja de ahorro o plazo fijo.

Una vez que sea ley, para los ejercicios sucesivos, la iniciativa establece que el mínimo no imponible y las escalas de Ganancias se actualizarán de manera anual por el índice RIPTE (Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables).

El oficialismo decidió introducir este lunes por la tarde modificaciones al proyecto de ley referido a Ganancias, con disposiciones que tendrán impacto en los ingresos de los jubilados y pensionados, algunos de los cuales, según el texto original de la iniciativa y tal como había consignado horas antes LA NACION, iban a quedar tributando a partir de ingresos mucho más bajos que en el caso de los asalariados.

Según uno de los cambios explicados por asesores del diputado Sergio Massa -quien presentó en su momento el proyecto- se propondrá ahora incluir una flexibilización de los requisitos para que los pasivos accedan al beneficio ya existente de no pagar el impuesto cuando los haberes no superen un monto equivalente a una cierta cantidad de veces el haber mínimo. Y, además, se consignará que los jubilados que, por no cumplir con los requisitos dispuestos, no accedan a ese mínimo no imponible específico –que se elevaría de seis a ocho veces el haber básico del sistema previsional–, sí se verán alcanzados por la deducción especial que provocará que no paguen el tributo quienes tengan ingresos mensuales de hasta $150.000 brutos ($124.500, en términos netos de aportes a la seguridad social).

El texto original, al referirse a esa última deducción especial, menciona expresamente que tendría alcance para las remuneraciones de los asalariados (se citan los incisos de la ley de Ganancias referidos en forma específica a esas personas) y, por el contrario, no incluye a los jubilados y pensionados. Ahora, según dijeron asesores de Massa, se decidió aclarar que los pasivos sí quedarán alcanzados “para evitar cualquier análisis interpretativo”; las fuentes del oficialismo dijeron que, según su propia interpretación del texto, eso ya estaba previsto, aun cuando el artículo en cuestión no menciona a los jubilados y sí a los trabajadores activos.

“Ninguna de las disposiciones previstas en el texto del proyecto invalida la interpretación de que los jubilados quedarían sin el beneficio de la deducción especial para no pagar Ganancias si se tienen ingresos de hasta $150.000; para que el alcance de esa deducción sea también para ellos, eso debería disponerse expresamente”, sostuvo el tributarista César Litvin. El efecto de no incluir a los jubilados en la deducción especial sería que los que no puedan acceder al mínimo no imponible específico de ocho veces el haber mínimo (por no cumplir con los requisitos) quedarían alcanzados por Ganancias a partir de un ingreso mensual superior a $74.810 netos (sin aplicar deducciones por familiares o por gastos). Estarían, de esa manera, en una clara situación de desventaja respecto de los empleados.

La deducción específica para jubilados, que implica que el llamado mínimo no imponible sea por lo general mayor que el vigente para los trabajadores activos, rige desde 2017. Desde entonces y hasta ahora, los pasivos que cumplen con las condiciones previstas en la normativa no tributan si su ingreso mensual equivale a menos de seis haberes mínimos. Actualmente esa cifra es de $123.429. Como el proyecto prevé elevar la referencia a ocho ingresos básicos, pasaría a ser de $164.571. El monto se actualiza según el índice de movilidad previsional y, por lo tanto, en junio se incrementará.

Según la normativa vigente, cuando no se cumple con la condición establecida para ese mínimo especial, los ingresos quedan alcanzados por el tributo de acuerdo con las reglas generales de la ley. Y el requisito es que no se debe percibir dinero de otras fuentes, ni se debe tributar por el patrimonio. Es decir, no se pueden tener inversiones como un plazo fijo, ni un salario, ni un ingreso por trabajar por cuenta propia, y no se debe estar alcanzado por el impuesto a los Bienes Personales.

El proyecto original preveía mantener esas restricciones tal como están. Pero ahora, según dijeron fuentes de la cámara baja, se buscará disponer que para acceder a ese beneficio (el de una base imponible de ocho haberes mínimos) no se perciban ingresos -por fuera de los previsionales- que superen la ganancia mínima no imponible de la ley del impuesto (por 2021, eso equivale a $167.678,40) y que no se pague Bienes Personales (esto último se mantendría igual que en la ley actual).

La deducción específica incrementada para los jubilados, que permitió que un grupo de ellos quedara liberado de la carga, fue establecida por una reforma aprobada a fines de 2016 y se puso en vigencia en 2017; hasta entonces, los jubilados y pensionados pagaban Ganancias según los mismos parámetros aplicados a los asalariados.

Según otros cambios que se le harán al proyecto de ley, se incorporará un artículo para ratificar la vigencia de la disposición legal que establece que las deducciones aplicables a empleados y jubilados que viven en la zona patagónica se incrementan en un 22% respecto de las generales.

Por otra parte, se prevé permitir la deducción por concubino, que será equivalente a la de cónyuge. Concretamente, se propondrá que la deducción sea aplicable “para los integrantes de la unión basada en relaciones afectivas de carácter singular, pública, notoria, estable y permanente de dos personas que conviven y comparten un proyecto de vida común”.

El Ombudsman de la Tercera Edad, Eugenio Semino, dijo este miércoles que la decisión de la ANSeS sobre el nuevo esquema de cálculo de retención del Impuesto a las Ganancias por CUIL, «es inconstitucional» y adelantó que recurrirán a la Justicia. «El haber jubilatorio es un sueldo diferido; es decir que si a esas personas ya le descontaron ganancias como trabajador activo, se está haciendo una doble imposición», aseguró.

Recordemos que con este nuevo cálculo, a aquellos jubilados que perciban al menos dos beneficios previsionales (por ejemplo, jubilación y pensión) se les aplicará un nuevo esquema de cálculo de retención del Impuesto a las Ganancias cuando su ingreso total –por la sumatoria de haberes– supere en enero los 55.854 pesos. Este nuevo cálculo de la retención del tributo afectará a más beneficiarios del sistema de previsión en 2019.

«Nuestro sistema político institucional tiene un empecinamiento en el despropósito; a mi criterio, ya aplicar ganancias sobre sueldos es incorrecto, y sobre los haberes jubilatorios es una exageración», enfatizó Semino en declaraciones a radiales.

El defensor de la tercera edad recordó que en el caso Blanco, resuelto a fines del año pasado, la Corte Suprema de Justicia le dijo claramente a la ANSeS que «con resoluciones no puede modificar criterios legales».

«Nosotros vamos a hacer el requerimiento judicial, pero van a pasar meses, y desgraciadamente mientras esto se resuelva, si ocurre algún día, se le va a seguir injustamente descontando a los trabajadores jubilados», se lamentó Semino.

Por su parte, el abogado previsional Miguel Fernández Pastor recordó que en 2015 unos 117.000 jubilados pagaban Ganancias y que esa cifra llega hoy casi a 273.000. «Con este cambio se sumarán otras 50.000 y podría incrementarse más a partir de marzo cuando se aplique la actualización prevista en los haberes previsionales», advirtió.

El experto recordó que una de las promesas en campaña del presidente Mauricio Macri fue precisamente que ningún trabajador pagaría el impuesto.

«Lamentablemente es otra promesa incumplida, otra de las tantas. Forma parte de una política constante de este gobierno: ajustar sobre los sectores más débiles. Sacan plata al sistema de seguridad social para enviarlo al sistema financiero», concluyó.

En medio de las críticas, el titular de la ANSeS, Emilio Basavilbaso, salió a justificar la decisión. «Lo que hicimos es ser más justos. Si un jubilado tiene dos beneficios y otro no, pusimos a todos en igualdad de condiciones», sostuvo.

El funcionario explicó que el organismo no hace más que aplicar lo que dice la ley. «Nosotros no definimos quién debe pagar», dijo y recordó que antes que asuma el gobierno de Cambiemos había muchos trabajadores pasivos que tributaban. «Nosotros achicamos la cantidad de jubilados que pagan ganancias», concluyó.